- Primljeni račun - opšta stopa PDV-a koji se može odbiti - pozicija 8a.2
- Primljeni račun sa posebnom stopom PDV-a koji se može odbiti - pozicija 8a2.
- Primljeni račun sa posebnom stopom PDV-a koji se ne može odbiti - pozicija 8a.2
- Maloprodajna kalkulacija (nabavka u kojoj se priznaje PDV) - pozicija 8a.2
- Maloprodajna kalkulacija (nabavka od lica koja nisu obveznici PDV) - pozicija 8d.2
- Primljeni račun - od lica koja nisu obveznici PDV - pozicija 8d.2
- Primljeni avansni račun - pozicija 8a.7
- Primljen račun - obračun kamate - pozicija 8v.2
Primljeni račun – opšta stopa PDV-a koji se može odbiti – pozicija 8a.2 #
U ovom primeru knjižićemo jedan primljeni račun za usluge, sa opštom stopom PDV 20%, u čijem slučaju se može odbiti iznos PDV.
U novom obrascu POPDV primljeni račun sa odbitnim PDV-om nalazi se na poziciji 8.2, što možemo videti na sledećoj slici.
Ukupna osnovica i ukupno obračunati pdv prikazuju se na pozicijama 8a.6 i 8a.8.
Iznos osnovice takođe se prikazuje i na poziciji 8đ, a iznos PDV koji se može odbiti kao prethodni na poziciji 8e.1.
Primljeni račun sa posebnom stopom PDV-a koji se može odbiti – pozicija 8a2. #
Primer je sličan kao prethodni, uz promenu poreske stope. Iznos osnovice i iznos obračunatog PDV-a prikazuje se na istim pozicijama kao u prethodnom primeru, sa razlikom u poljima (osnovica-posebna stopa i pdv-posebna stopa).
Na poziciji 8e.1 iskazan je iznos poreza koji se može odbiti umanjen za iznos poreza koji se ne može odbiti kao prethodni porez.U našem primeru nemamo porez koji ne možemo odbiti, s toga je ovde prikazan zbir poreza iz prethodna dva primljena računa.
Poreska obaveza iskazana je kao razlika pozicija 5.7 i 9a.4:
80.200,00(ukupno obračunati pdv) – 190,00(ukupan pdv koji se iskazuje kao prethodni) = 80.010,00
Primljeni račun sa posebnom stopom PDV-a koji se ne može odbiti – pozicija 8a.2 #
Na slici ispod prikazan je primljeni račun, saposebnom stopom PDV-a 10% koji se ne može odbiti.
Iznos osnovice unet je i sabran sa prethodnim knjiženim računom i na poziciju 8đ-Ukupna osnovica, naknada, osnosno vrednost nabavljenih dobara i usluga.
Pozicija 8e.1 predstavlja poziciju 8a.8 umanjenu za iznos PDV koji se ne može odbiti kao prethodni porez.
(650,00+90,00)-5500,00 = 190,00
Maloprodajna kalkulacija (nabavka u kojoj se priznaje PDV) – pozicija 8a.2 #
Napravili smo i knjižili maloprodajnu kalkulaciju sa kombinacijom opšte i posebne stope.
Poreska stopa 20%
Osnovica= 1200,00 + PDV= 240,00
Poreska stopa 10%:
Osnovica= 800,00 + PDV= 80,00
U POPDV obrascu možemo videti da je program automatski upisao iznose osnovice i poreza u poljima opšte i posebne poreske stope pozicije 8a.2 – Dobra i usluge osim dobara iz tačke 8a.1.
Maloprodajna kalkulacija (nabavka od lica koja nisu obveznici PDV) – pozicija 8d.2 #
U maloprodajnoj kalkulaciji u kojoj se nabavka vrši od lica koja nisu obveznici PDV-a takođe ćemo imati kombinaciju poreskih stopi (opšta i posebna poreska stopa). Kako ona izgleda možemo videti na slici ispod.
Poreska stopa 20%
Osnovica= 3000,00
Poreska stopa 10%:
Osnovica= 4000,00
Ukupno: 7000,00
U POPDV obrascu možemo videti da je program automatski upisao iznose osnovice u poziciju 8d.2 – Dobra i usluge nabavljenim u Republici od lica sa teritorije Republike koja nisu obveznici PDV.
Primljeni račun – od lica koja nisu obveznici PDV – pozicija 8d.2 #
U primeru prometa oslobođenog PDV-a, iznos osnovice prikazuje se na poziciji 8d.2 što vidimo na slici ispod.
U zbiru ukupnih osnovica, naknada, odnosno vrednosti nabavljenih dobara i usluga-pozicija 8đ.prikazan je i iznos osnovice iz trenutnog primera. Ostale pozicije ostaju nepromenjene.
Primljeni avansni račun – pozicija 8a.7 #
Na slici ispod prikazan je jedan primljen avansni račun, a gde se on nalazi videćemo na slici POPDV obrasca na poziciji 8a.7 – Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa i PDV po tom osnovu (avans).
Primljen račun – obračun kamate – pozicija 8v.2 #
Trošak kamate proknjižićemo putem primljenog računa u kom biramo šifru 3 u polju Kolona u KPR: POPDV 8v.2-Nabavke oslobođene PDV.
Posle izvršenog knjiženja program će automatski popuniti tačku 8v.2 u obrascu POPDV koja glasi: Dobra i usluge uz naknadu, osim iz tačke 8v.1, uključujući i povećanje odnosno smanjenje te naknade.